Jak i do kiedy wypełnić i rozliczyć PIT-8C ?

Rozlicz PIT-8C w e-pity Płatnika

PIT-8C jest przede wszystkim informacją o wartości dochodów z kapitałów pieniężnych (dochody z giełdy, inne zbycie udziałów, nabycie udziałów za niektóre wkłady niepieniężne). Podobnie informację tę sporządzić należy w związku z wypłatami stypendiów lub wynagrodzeń pochodzących z tzw. innych źródeł, z tytułu których nie występuje konieczność pobrania zaliczki na podatek przez sporządzającego tę informację.
PIT-8C przekazać należy do organu podatkowego oraz doręczyć rozliczanemu podatnikowi, na rzecz którego wypłaty dokonywano. W zależności od formy wysyłki oraz rodzaju płatnika, PIT-8C przekazuje się albo do końca stycznia, albo końca lutego roku następującego po rozliczanym roku podatkowym.

PIT-8C elektronicznie lub w wersji drukowanej

Podstawową formą przekazania PIT-8C do urzędu skarbowego jest forma elektroniczna. Płatnik będący osobą fizyczną lub podmiot będący osobą fizyczną wysyłając tę informację nie musi korzystać z e-podpisu, wystarczającym jest dla niego zestaw danych autoryzujących. Pozostali płatnicy (np. spółki z o.o.) muszą nabyć w tym celu e-podpis. W niektórych przypadkach możliwe jest wysyłanie do urzędu PIT-8C w formie drukowanej (np. płatnicy pełniący tę rolę dla nie więcej niż 5 osób), niemniej wybór takiej formy skraca termin na sporządzenie PIT-8C do końca stycznia (sporządzający PIT-8C elektronicznie mogą to zrobić do końca lutego).

W przeciwieństwie do wysyłki PIT-8C do urzędu skarbowego, egzemplarz przekazywany zatrudnionemu - podatnikowi, przekazywany może być zarówno elektronicznie, jak i wydrukowany. Przy wyborze elektronicznej, wystarczającym jest przekazanie PIT-8C na e-mail pracownika lub udostępnienie go w profilu elektronicznym, stworzonym dla niego przez pracodawcę. Zarówno wersja elektroniczna, jak i drukowana może zostać podatnikowi dostarczona do końca lutego.

Terminy przekazania PIT-8C

Podmiot sporządzający informację o wypłaconych kwotach, przekazuje PIT-8C podatnikowi, na rzecz którego dokonał wypłaty do końca lutego roku następującego po rozliczanym roku podatkowym. Nie ma znaczenia, czy płatnik zdecyduje się przekazać zatrudnionemu jego rozliczenie PIT-8C w formie drukowanej czy też elektronicznej – w obu przypadkach terminem ostatecznym jest koniec lutego roku następującego po rozliczanym roku podatkowym.

Termin ostateczny na dostarczenie PIT-8C do urzędu skarbowego przez sporządzającego tę informację zależy od formy, w jakiej zostanie ona przygotowana. W przypadku wyboru formy elektronicznej, sporządzający przekazuje PIT-8C do urzędu skarbowego, przy pomocy którego naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika uzyskującego wypłaty, wykonuje swoje zadania, do końca lutego roku następującego po rozliczanym roku podatkowym. W przypadku PIT-8C dla nierezydenta podatkowego, PIT-8C należy przekazać do końca lutego roku następującego po rozliczanym roku podatkowym, urzędowi skarbowemu, przy pomocy którego naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych wykonuje swoje zadania.

Natomiast płatnik, który zdecyduje się dokonać rozliczenia PIT-8C w formie dokumentu pisemnego, przekazuje urzędowi skarbowemu do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym, a zatem miesiąc wcześniej niż w przypadku wyboru formy elektronicznej.

Rodzaje przychodów zmuszające do sporządzenia PIT-8C

W PIT-8C płatnik lub podmiot nie będący płatnikiem sporządzający informację wykazać musi:

  • kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny,
  • kwoty uzyskane z tytułu zwrotu z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego oraz wypłaty z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (także dokonane na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego),
  • zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego (wszystkie te kwoty, które nie trafiają na PIT-11 lub PIT-11A),
  • alimenty,
  • stypendia,
  • dotacje (subwencje) niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą,
  • dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 ustawy o podatku PIT,
  • przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach,
  • należne przychody (nawet gdy nie zostały faktycznie otrzymane) z działalności wytwórczej w rolnictwie w zakresie wyrobu wina przez producentów będących rolnikami wyrabiającymi mniej niż 100 hektolitrów wina w ciągu roku podatkowego,
  • stypendia dla uczniów i studentów, których wysokość i zasady udzielania zostały określone w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego,
  • stypendia dla uczniów i studentów przyznane przez organizacje, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego, na podstawie regulaminów zatwierdzonych przez organy statutowe, udostępnianych do publicznej wiadomości za pomocą Internetu, środków masowego przekazu lub wykładanych (wywieszanych) dla zainteresowanych w pomieszczeniach ogólnie dostępnych
  • odpłatnego zbycia papierów wartościowych,
  • realizacji praw wynikających z papierów wartościowych,
  • odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych i z realizacji praw z nich wynikających,
  • odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną,
  • objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

UBD-wiele druków łącznie

Możliwe jest wysłanie za jednym razem do 20.000 druków PIT-11, PIT-8C, PIT-R i deklaracji PIT-40 za jedną transmisją i uzyskanie jednego UPO (Urzędowego Poświadczenia Odbioru). Taka sytuacja pozwala na przyspieszenie wysyłki i przechowywanie tylko jednego potwierdzenia złożenia deklaracji. Poprzez zbiorczą bramkę nie można wysyłać PIT-4R - należy go wystawić i wysłać osobno, za pomocą pojedynczego dokumentu, w pojedynczej transmisji.